XBRL הוא תקן דיווח דיגיטלי בינלאומי, אשר משמש להעברת מידע עסקי ופיננסי. התקן אשר פותח ע"י קונסורציום בינלאומי ללא כוונת רווח אשר כולל מספר רב של ממשלות ורגולטורים מהעולם, כמו גם חברות וארגונים מובילים פיננסיים וטכנולוגיים www.xbrl.org.

דיווח IXBRL לרשות לניירות ערך בישראל
הרשות לני"ע פועלת לאימוץ את חובת הדיווח בפורמט IXBRL כחלק מחובות הרגולציה שלה, וזאת על פרסומים שונים בשנה האחרונה. כרונולוגית הייתה זו הרשות לניירות ערך הראשונה שהטמיעה דיווח ב-IXBRL אך עד כה, הרשות לא חייבה ישויות לדווח ב-IXBRL. למעשה, הרשות בעצמה "תרגמה" חלק קטן מהמידע הכספי שפורסם על ידי החברות המדווחות ל-XBRL ופרסמה את המידע באתר. המידע שהיה ועדיין זמין ב-XBRL מכיל רק את הדוחות הראשיים (מאזן, דוח רוו"ה) ומעט פרטי מידע נוספים. הטקסונומיה שנבחרה לתיוג המידע הכספי הייתה טקסונומיית IFRS בגרסתה המוקדמת. עם כך, חשוב מאוד להדגיש שהרשות לניירות ערך פרסמה טיוטה להערות הציבור לפני מספר חודשים ולמעשה הצהירה על כוונתה לאמץ את הדיווח הדיגיטלי ולחייב חברות נסחרות למסור דיווחים ב-XBRL במוקדם או במאוחר. כאשר מהלך זה יצא אל הפועל, זאת תהיה קפיצת מדרגה משמעותית למשקיעי שוק ההון בישראל ומחוצה לה ולחברות נסחרות ישראליות שנתוניהן יהיו נגישים לכל משקיע, בארץ או בעולם, מאחר והנתונים יהיו ניתנים להשוואה בקלות מול חברות מחוץ לישראל.

דיווח XBRL לבנק ישראל
בשנת 2015 בנק ישראל פנה לבנקים המסחריים בדבר הצורך לדווח בפורמט XBRL לפיקוח על הבנקים.
השינוי בדיווחים לבנק ישראל מצטרף למהלכים דומים במדינות אחרות בעת האחרונה, בהם נדרשות ישויות המדווחות לרגולטורים השונים ברחבי העולם לדווח ב-XBRL.
הטמעת XBRL דרשה הערכות מצד הבנקים המסחריים לצורך לימוד התקן, הטמעתו ומימושו מול גופי הפיקוח.
בפרויקט בבנק ישראל ננקטו גישות מתקדמות בבניית הפורמט לדיווח (הטקסונומיה), תוך שימוש באלמנטים בתקן ה-XBRL , כגון: שימוש במודל נתונים (Data Point Model) לצורך בניית מילון הנתונים, בניית טבלאות דיווח (Rendering Linkbase) וכן שימוש נרחב בבקרות אוטומטיות המשובצות לאורך הטקסונומיה.
בראשית חודש אוגוסט 2015, העלה בנק ישראל את הגרסה הראשונה של הטקסונומיה לצורך הערכות מקדימה של הבנקים המסחריים לנושא.

מאמרים
ישראל צריכה להתקדם לדיווח חשבונאי דיגיטלי וזה לא בגלל הקורונה
רשות ניירות ערך עומדת לאמץ את תקן XBRL לדוחות כספיים


קבוצת יעל ו- BR-AG:
קבוצת יעל ו-Business Reporting Advisory Group משתפות פעולה בשוק הישראלי בכל הקשור לייעוץ לישויות המדווחות.

קבוצת יעל ו- BR-AG יועצות מטעם בנק ישראל בשנתיים האחרונות בכל הקשור לבנית והטמעת XBRL מטעם הרגולטור. מתוקף זה, לנו הכרות מוחלטת עם דרישות דיווח XBRL של בנק ישראל ודרכים להטמעתן.

הניסיון שלנו

  • דיווח לפי XBRL ל-SEC (רשות ני"ע בארה"ב) עבור לקוחותינו
  • הקמת פרויקט הדיווח בבנק ישראל (ניתוח צרכים, מידול נתונים, כתיבת טקסונומיה, פרויקט בדיקות וייעוץ לרגולטור)
  • ליווי ישויות מדווחות לבנק ישראל (בנקים וחברות כרטיסי אשראי)
  • ניסיון בעולמות הדיווח הדיגיטלי של למעלה מ -10 שנים


השירותים שאנו מציעים

  • סדנאות XBRL עבור כל ישות המדווחת על פי תקן XBRL. מאחר וקיים צורך בסיסי ומהותי להבין את טכניקת הדיווח, המתודולוגיה, הארכיטקטורה, את הסיכונים ואת ההזדמנויות שנלווים לדיווח כזה ומשמעויות להערכות לדיווח XBRL מול הרגולטור. קבוצת יעל בשיתוף עם BR-AG עורכות סדנאות קצרות ויעילות בנושא תקן הדיווח XBRL ומשמעות יישומו.

  • הטמעת XBRL - ליווי מכלול הפעילויות שהחברה מדווחת נדרש לעשות על מנת לאמץ את תקן XBRL בדיווח מול הרגולטור: בחינת צרכים/אפיון שיטות עבודה, בחינת פתרונות, הטמעת פתרון נבחר ואינטגרציה עם מערכות המידע הקיימות. הייעוץ הוא מ"הקצה אל הקצה" כאשר תוצר שלב ההטמעה הוא קבצי דיווח XBRL בדוקים ותקינים בהתאם לכלל דרישות בנק ישראל

  • אנליזה - דיווח על פי תקן XBRL ככלל ולפי מודל DPM בפרט (כפי שנדרש עבור בנק ישראל) מגלם הזדמנויות משמעותיות בידי הישות המדווחת, בכל הקשור ב- Data mining (תחקור נתונים) כגון מודלים אנליטים, השוואת נתוני שוק ונתונים תחרותיים, שדרוג דוחות קיימים וכתיבת דוחות חדשים על בסיס המודל הרב מימדי (DPM). למעשה דיווח XBRL יכול לשמש את הישויות המדווחות לצרכים פנימיים לצורך אנליזות במודל דיווח מתקדם וגלובלי.